1 主张
为规范公司税收治理工作，， ，节制税收风险，， ，防备税收违法行为，， ，贯彻执行国度有关财政、、税收司法律规，， ，结合公司现实情况，， ，制订本制度。
2 领域
本制度划定了公司税收治理的内容、、要求与步骤。
本制度合用于GOPAY钱包官网及子（分、、控股）公司的税收治理。
3 规范性引用文件
《中华人民共和国税收征收治理法》
《中华人民共和国企业所得税暂行条例执行细则》
《中华人民共和国增值税暂行条例执行细则》
Q/SD GL 039 风险治理
4 职责
| 部门 | 职责 |
| 财政中心税务组 | 掌管税收谋划、、纳税申报、、税费缴纳、、税收自查与风险管控 |
| 各有关部门 | 掌管依法发展业务活动，， ，躲避税收风险 |
5 治理内容、、要求与步骤
5.1 税收治理准则
| 准则 | 要求 |
| 合法性准则 | 必须熟悉国度现行的税收司法律规，， ，实时相识和把握国度最新的税收政策，， ，规范公司业务流程和业务处置，， ，正确、、齐全推算税费，， ，按时解缴税款，， ，躲避税收风险。 |
| 规范性准则 | 在熟悉国度税收司法律规的前提下，， ，为有效躲避违法行为，， ，必须凭据国度现行的税收司律例定，， ，与公司有关业务部门进行充分有效沟通，， ，加强税收各环节的治理，， ，规范公司业务处置流程及账务核算。 |
| 依法谋划准则 | 应熟悉国度现行税收司法律规，， ，利用税收优惠政策等积极发展税收谋划，， ，降低企业税负成本，， ，增长企业效益。 |
5.2 税收风险鉴别、、评估与应对
| 项目 | 要求 |
| 风险鉴别与评估 |
1. 财政中心应按 Q/SD GL 039《风险治理》要求，， ，搭建税务风险鉴别、、评估与应对机制，， ，通过全面、、系统、、持续网络内部和外部有关信息，， ，查找经营活动及其业务流程中的税收风险。 2. 税收治理人员应协同有关职能部门定期进行税收风险评估，， ，必要时，， ，可礼聘拥有有关资质和专业能力的中介机构协助执行。 3. 应对税收风险尝试动态治理，， ，实时鉴别和评估原有风险的变动情况以及新产生的税收风险。 |
| 风险成分 |
1. 董事会、、监事会等企业治理层以及治理层的税收遵从意识和对待税收风险的态度。 2. 涉税员工的职业操守和专业胜任能力。 3. 组织机构、、经营方式和业务流程。 4. 技术投入和信息技术的使用。 5. 财政情况、、经营成就及现金流量情况。 6. 有关内部节制制度的设计和执行。 7. 经济局势、、产业政策、、市场竞争及行业通例。 8. 司法律规和监管要求。 9. 其他有关风险成分。 |
| 风险应对 |
1. 凭据风险产生的原因和前提从组织机构、、权柄分配、、业务流程、、信息沟通和查抄监督等多方面成立税收风险节制点，， ，凭据风险的分歧特搜索取相应的人为节制机制或自动化节制机制，， ，凭据风险产生的法规和重大水平成立预防性节制和发现性节制机制。 2. 针对重大税收风险所涉及的治理职责和业务流程，， ，制订覆盖各环节的全流程节制措施；对其他风险所涉及的业务流程，， ，设置关键节制环节，， ，采取相应的节制措施。 3. 因内部组织机构、、经营模式或外部环境产生重大变动，， ，以及受行业通例和监管的约束而产生的重大税收风险，， ，须实时向税务机关汇报，， ，以寻求领导和援手。 4. 对产生频率较高的税收风险成立税收风险鉴别与报送机制，， ，评估其累计影响，， ，并采取相应的应对措施。 |
5.3 税收信息与沟通
5.3.1 税务组应通过“云之家 ”“微信 ”“QQ ”等信息平台，， ，网络、、传递和处置税收信息以及最新税收政策。
5.3.2 税务组应与税务部门和其他有关单元维持有效沟通，， ，实时网络和反馈有关信息。
（1）成立和美满税法的网络和更新系统，， ，实时汇编企业合用的税法并定期更新。
（2）成立和美满其他有关司法律规的网络和更新系统，， ，确保企业财政管帐系统的设置和更改与司法律规的要求同步，， ，合理保障管帐信息的输出可能反映司法律规的最新变动。
（3）凭据业务特点和成本效益准则，， ，将信息技术利用于税收风险治理，， ，成立涵盖风险治理根基流程和内部节制系统各环节的风险治理信息系统。
5.3.3 公司税收风险治理信息系统数据的纪录、、网络、、处置、、传递和保留应切合税法和税收风险节制的要求。
5.4 税收谋划流程
财政中心作为税收治理的两全局门，， ，应组织税务组制订税收谋划草案、、选择税收谋划规划并节制运行及后续复盘。
5.4.1 制订税收谋划草案。
（1）分析业务布景与风险评估。分析项目所处的行业布景，， ，确定从事的业务按司律例定应该缴纳的税种，， ，是否享受税收优惠待遇。评估项目所处行业可能面对的风险，， ，凭据面对的风险情况设计相应的税收谋划规划。
（2）进行司法可行性分析。在制订税收谋划规划的同时，， ，汇集纳税涉及的可凭据的司法、、律例、、政策，， ，预防陷入司法纠纷。在具体问题把握禁绝的情况下，， ，能够就具体问题征询征收税务机关的定见。
（3）推算应纳税额。分歧的纳税规划制订出来以来，， ，别离推算出应纳税额，， ，同时税务团队应协同核算团队做出管帐处置的步骤。
（4）各成分改观分析。对影响税收谋划成效的相互影响的内部成分将来可能会产生的改观进行分析，， ，以预防因内部成分改观产生的风险。
（5）敏感分析。对影响税务打算执行的外部前提可能产生变动而引起税收谋划节税成效变动的敏感水平进行分析，， ，以预防因外部成分变动产生的风险。
5.4.2 税收谋划规划的选择和执行。
财政中心应综合思考分歧税筹规划的成本、、节税成效、、执行难度对税收谋划规划进行选择。
5.4.3 节制税收谋划规划的运行。
税筹规划执行后，， ，税务组该当跟踪规划执行的情况，， ，以确保税收谋划规划的贯彻执行。当经营中出现新的变动时，， ，该当判断是否扭转税收谋划打算。
5.4.4 复盘
税务组总结规划执行的成效、、可能面对的风险及遇到的难题，， ，供以来参考。
5.5 税务登记的办理
凡注册新公司或进行公司工商交易牌照调换，， ，税务组依照《税收征管法》划定须到税务机关办理税收登记。税务登记时须备齐下列有关资料。
（1）新公司成立办理税务登记
A 、、企业交易牌照正、、副本或其他核准执业证件。
B 、、有关合同、、章程、、和谈书。
C 、、法定代表人、、掌管人或业主的居民身份证、、护照或其他合法证件。
D 、、企业办理税务登记申请书。
E 、、法人、、财政掌管人、、办税人员须带合法证件到税务局进行实名认证。
（2）交易牌照项目调换涉及税务登记调换
A 、、已调换的企业交易牌照正、、副本。
B 、、有关合同、、章程、、和谈书。
C 、、法定代表人、、掌管人或业主的居民身份证、、护照或其他合法证件。
5.6 纳税申报流程
5.6.1 申报流程
| 项目 | 要求 |
| 增值税纳税申报流程 |
1. 掌管纳税申报的人员需按时填报《增值税纳税申报表》及有关附表、、资产负债表、、利润表等，， ，录入网上申报系统并解缴税款，， ，在电子税务局网厅里打印税款完税证作为财政入账凭证。 2. 若需办理延期缴纳税款，， ，则凭据税务部门要求筹备有关资料，， ，并进行办理。 |
| 消费税纳税申报流程 |
1. 凭据当月销售情况推算应纳税额。 2. 填报《消费税纳税申报表》、、资产负债表、、利润表等，， ，录入电子税务局网上申报系统，， ，并打印税款完税证作为财政入账凭证。 3. 若需办理延期缴纳税款，， ，则凭据税务部门要求筹备有关资料，， ，并进行办理。 |
| 其他税费纳税申报流程 |
1. 企业所得税申报，， ，每季度末须对企业所得税进行乃岚申报，， ，在网上电子税务局填报《企业所得税预缴纳税申报表》，， ，年终汇算清缴。 2. 印花税、、城市守护建设税及附加税等，， ，各核算部门凭据各自的税基按时推算填报，， ，经审核后录入网上申报系统并解缴税款，， ，在电子税务局网厅里打印税款完税证作为财政入账凭证。 |
5.6.2 掌管纳税申报的人员在纳税申报前须经审核后再进行申报，， ，并按需留存纳税申报表。
5.6.3 部门推算复杂或定期纳税的税种，， ，如房产税、、地皮使用税等，， ，事前须对税额推算过程列入《纳税申报表》，， ，并存入管帐凭证作为税收计提附件，， ，以便过后查找。
5.7 台账的成立与登记
5.7.1 台账成立
（1）由税务组分税种、、分核算部门设置台账。
（2）每个税种应分设岁首未交数、、本期转入数、、本期已交数、、期末未交数等分析栏目。
（3）增值税由于其特殊性，， ，涉及销项税额、、进项税额等，， ，可设更多栏目，， ，以便具体分析。
5.7.2 台账登记与治理
税收治理人员应定期或不定期与各核算部门的各项税种计税基础、、税率、、本期计提税额、、已缴税额、、期末余额等项目进行查对，， ，确保推算正确、、账账相符。
利用税收台账进行日常税收治理，， ，做好税收分析。
5.8 税务查抄治理
5.8.1 财政部门需定期进行税收自查，， ，形成税收自查了局汇报，， ，并组织财政掌管人、、核算人员、、管帐主管共同会商，， ，形成解决规划。
5.8.2 接受税务机关查抄过程中，， ，如发现问题，， ，应实时通知财政部门上级辅导，， ，以便实时协排解决问题。
5.9 监督和改进
5.9.1 公司税收治理人员应定期对公司税收风险治理机制的有效性进行评估审核，， ，不休改进和优化税收治理制度和流程。
5.9.2 公司内部节制评价机构应凭据企业的整体节制指标，， ，对税收风险治理机制的有效性进行评价。
6 附则
6.1 本制度由财政中心草拟、、治理并掌管诠释。
6.2 本制度自颁布之日起执行。
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2024年12月
未成年不容饮酒
